Heräsin aamulla jumittavaan olkapäähän, ja tietty alkoi kiinnostamaan että miten yhteiskunnan turvaverkot toimivat yrittäjän kohdalla. Teknisesti nehän toimivat yhtä hyvin (tai yhtä huonosti) kuin tavallisen palkansaajan kohdalla, mutta koska YEL-maksut niin todellisuus on tyystin eri.
No ei muuta kuin webbi auki ja tutkimaan! Käytin veroprosentin laskemiseen Verohallinnon omaa laskuria: hatusta päätin että yrittäjä on helsinkiläinen, ei kirkollisverovelvollinen, syntynyt vuonna 1990 eikä omaa lapsia tai saa mitään vähennyksiä verotuksessa. Veroprosentin nappasin viimeiseltä sivulta joka ei ole ihan koko totuus, mutta riittävästi suuntaa antava.
YEL-laskentaan taas käytin ELOn YEL-laskuria: ei mitään kikkailuja vaan ihan puhtaasti syötin työtulon, ja ensimmäiselle 10 päivälle tuli peruspäiväraha (jos yrittäjä oli YEL-perusteella tähän oikeutettu), ja seuraavalle 15 päivälle sairauspäiväraha. YEL-maksu normaali kuukausihinta jonka laskuri antoi.
Tulokset olivat taas jälleen kerran hyvin jänniä: riippuen siitä maksaako YEL-maksun yritys vai yrittäjä itse, tulokset erosivat huomattavasti toisistaan. Ihan koska jos yritys maksaa YEL-maksun, sen saa ottaa ennen yrittäjän omaa veroprosenttia pois laskennasta.
Taulukossa ”Yritys maksaa” tarkoittaa siis tilannetta jossa yritys maksaa YEL-maksun, ja ”Yrittäjä maksaa” tarkoittaa tilannetta jossa yrittäjä maksaa YEL-maksun henkilökohtaisesti.
Laskelmat: Mitä yrittäjälle jää sairaslomalla käteen?
| Työtulo | Sairauspäiväraha / kk | YEL-maksu / kk | Vero% | Käteen (Yritys maksaa) | Käteen (Yrittäjä maksaa) |
|---|---|---|---|---|---|
| 9 210 € | 480 € | 185 € | 0 % | 295 € | 295 € |
| 15 128 € | 895 € | 304 € | 0 % | 591 € | 591 € |
| 25 000 € | 1 240 € | 502 € | 5 % | 701 € | 676 € |
| 28 241 € | 1 360 € | 567 € | 8 % | 730 € | 684 € |
| 30 000 € | 1 375 € | 603 € | 9,50 % | 699 € | 641 € |
| 50 000 € | 1 525 € | 1 005 € | 19,50 % | 419 € | 223 € |
| 100 000 € | 1 900 € | 2 009 € | 30,50 % | -109 €* | -689 € |
* Negatiivinen tulos, yrittäjälle ei makseta palkkaa.
Eli mitä tämä oikein tarkoittaa?
Tarkoittaako tämä sitä että jos yrittäjä on huolissaan mahdollisesta sairastumisesta, hänen kannattaa ensinnäkin määrittää YEL-maksajaksi oma yritys, ja toisekseen pyrkiä siihen että YEL-työtulo ei nousisi ainakaan kovin paljoa yli 25 000 euron?
Kyllä. Sitä juuri.
Koska YEL-maksut nousevat lineaarisesti, ja koska verotuksessa on progressio, ja koska sairauspäivärahassa on käänteinen progressio, se tarkoittaa sitä että jos yrittäjä on määritellyt YEL-työtulokseen 100 000 euroa ja jos yrittäjä maksaa YEL-maksun itse, hän MENETTÄÄ 689 euroa kuukaudessa sairastuessaan.
Vaikka yritys maksaisi YEL-maksun, maksettu sairauspäiväraha (1 900 €) ei riitä kokonaan kattamaan 2 009 euron YEL-maksua, vaan takkiin tulee 109 euroa.
25 000 euron kohdalla, vaikka yrittäjä itse maksaisi YEL-maksut, käteen jää kuitenkin se vähän reilu 670 euroa kuukaudessa sairastumisen sattuessa.
Laskennallisesti kaikkein parhain tilanne on jos YEL-työtulo on 28 241 €, koska tällöin sairauspäivärahan käänteinen progressio ei vielä ole kuin 0,7 jolloin yrittäjälle jää eniten käteen: 730 euroa jos yritys maksaa YEL. Tuota enempää yrittäjä ei voi ikinä saada sairauspäivärahaa verojen ja YEL-maksujen jälkeen vaan tämä on absoluuttinen maksimimäärä.
Eihän tuo oikeasti riitä mihinkään, mutta näin ovat meidän päättäjät suuressa viisaudessaan päättäneet että yrittäjän kohdalla on hyvä.
Toki se pitää mainita että jos sairausloma kestää yli kolme kuukautta, on teoriassa mahdollisuus saada eläkevakuutusyhtiöltä päätös että YEL lakkautetaan sairasloman ajaksi.
Teoriassa.
YRITTÄJÄ: ÄLÄ AINAKAAN YLIVAKUUTA ITSEÄSI.
Matematiikka todistaa vahvasti että siinä ei ainakaan ole mitään järkeä.
